司法部 稅務(wù)總局負(fù)責(zé)人就《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》答記者問
2025年6月20日,國務(wù)院總理李強(qiáng)簽署第810號國務(wù)院令,公布《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》(以下簡稱《規(guī)定》),自公布之日起施行。日前,司法部、稅務(wù)總局負(fù)責(zé)人就《規(guī)定》有關(guān)問題回答了記者提問。
問:請簡要介紹一下制定《規(guī)定》的背景。
答:黨中央、國務(wù)院高度重視平臺經(jīng)濟(jì)發(fā)展,強(qiáng)調(diào)要把握平臺經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律,建立健全平臺經(jīng)濟(jì)治理體系。黨的二十屆三中全會《決定》提出,健全平臺經(jīng)濟(jì)常態(tài)化監(jiān)管制度,健全有利于高質(zhì)量發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的稅收制度。近年來,我國平臺經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展,在優(yōu)化資源配置、推動產(chǎn)業(yè)升級、拓展市場空間等方面發(fā)揮了積極作用?；ヂ?lián)網(wǎng)平臺企業(yè)記錄的平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的身份信息和收入信息,是開展稅收監(jiān)管的重要基礎(chǔ)。但與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)形態(tài)不同,平臺經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出強(qiáng)流動性和高虛擬化特征,稅收監(jiān)管缺乏有效信息,加之現(xiàn)行法律行政法規(guī)缺乏關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報(bào)送的具體規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)無法及時(shí)全面掌握相關(guān)涉稅信息,有必要制定專門行政法規(guī),建立健全互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報(bào)送制度,提升稅收服務(wù)和管理效能,保護(hù)納稅人合法權(quán)益,營造線上線下公平統(tǒng)一的稅收環(huán)境,促進(jìn)平臺經(jīng)濟(jì)規(guī)范健康發(fā)展。
問:制定這部行政法規(guī)的意義體現(xiàn)在哪些方面?
答:《規(guī)定》出臺對于健全平臺經(jīng)濟(jì)治理機(jī)制,規(guī)范平臺經(jīng)濟(jì)稅收秩序,促進(jìn)平臺經(jīng)濟(jì)規(guī)范健康持續(xù)發(fā)展具有重要意義。一是有利于促進(jìn)稅收法治公平?！兑?guī)定》將促進(jìn)平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員依法申報(bào)納稅,營造線上線下公平統(tǒng)一的稅收環(huán)境。國家稅務(wù)總局前期在部分省市開展的試點(diǎn)表明,絕大多數(shù)平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的稅收負(fù)擔(dān)不會因信息報(bào)送而增加,而存在隱匿收入等情況的經(jīng)營者,其稅收負(fù)擔(dān)會回歸正常水平,這是稅收公平的應(yīng)有之義。二是有利于平臺經(jīng)濟(jì)規(guī)范健康持續(xù)發(fā)展?！兑?guī)定》有助于推動部門協(xié)同共治,促進(jìn)對平臺內(nèi)不當(dāng)經(jīng)營行為的及時(shí)有效監(jiān)管,更及時(shí)發(fā)現(xiàn)平臺“內(nèi)卷式”競爭、虛假“刷單”騙取流量等不當(dāng)經(jīng)營行為,促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)各類經(jīng)營主體合規(guī)經(jīng)營、有序競爭、健康發(fā)展,更好維護(hù)平臺內(nèi)經(jīng)營者、從業(yè)人員及消費(fèi)者的合法權(quán)益。合規(guī)守信的企業(yè)特別是中小微企業(yè),將在公平的市場環(huán)境中獲得更多的發(fā)展機(jī)會。
問:互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)報(bào)送涉稅信息的內(nèi)容和時(shí)限要求分別是什么?
答:互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)按季度報(bào)送涉稅信息,應(yīng)當(dāng)在每季度終了的次月內(nèi),按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的身份信息、收入信息的具體類別和內(nèi)容,向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的身份信息以及上季度收入信息。按照這一要求,本《規(guī)定》施行后,互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)將于今年10月份第一次報(bào)送平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的身份信息、收入信息。為更好落實(shí)《規(guī)定》,國家稅務(wù)總局正在加緊制定有關(guān)配套公告,細(xì)化首次報(bào)送涉稅信息等具體安排,并將“點(diǎn)對點(diǎn)”對接互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè),做好政策解讀與培訓(xùn)輔導(dǎo),幫助互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)在10月份順利完成首次報(bào)送涉稅信息的工作。
問:哪些涉稅信息是免予報(bào)送的,為什么?
答:《規(guī)定》對以下涉稅信息免予報(bào)送:一是在互聯(lián)網(wǎng)平臺內(nèi)從事配送、運(yùn)輸、家政等便民勞務(wù)活動的從業(yè)人員的收入信息。主要考慮:根據(jù)試點(diǎn)情況,這部分從業(yè)人員的收入因依法享受各種稅收優(yōu)惠,基本無須納稅,并且人數(shù)眾多,免予報(bào)送收入信息可減輕平臺企業(yè)的報(bào)送負(fù)擔(dān)。二是平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員在《規(guī)定》施行前的涉稅信息,按照法不溯及既往的原則,不需要報(bào)送。
問:為減輕互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)報(bào)送負(fù)擔(dān),《規(guī)定》作了哪些規(guī)定?
答:一是互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)按照規(guī)定為平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員辦理扣繳申報(bào)、代辦申報(bào)等涉稅事項(xiàng)時(shí)已填報(bào)的涉稅信息,不需要重復(fù)報(bào)送。二是在互聯(lián)網(wǎng)平臺內(nèi)從事配送、運(yùn)輸、家政等便民勞務(wù)活動的從業(yè)人員的收入信息,免予報(bào)送。三是工業(yè)和信息化、人力資源社會保障、交通運(yùn)輸、市場監(jiān)管、網(wǎng)信等部門應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)涉稅信息共享。通過信息共享能夠獲取的涉稅信息,稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)重復(fù)報(bào)送。四是稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提供安全可靠的涉稅信息報(bào)送渠道,積極運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù),提供直連報(bào)送、上傳導(dǎo)入等接口服務(wù),并做好政策解讀以及問題解答等咨詢服務(wù)。
問:《規(guī)定》關(guān)于保障涉稅信息安全作了哪些規(guī)定?
答:一是互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定,規(guī)范保存平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員涉稅信息。二是稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對獲取的涉稅信息依法保密,依照法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定建立涉稅信息安全管理制度,落實(shí)數(shù)據(jù)安全保護(hù)責(zé)任,保障涉稅信息安全。長期以來,稅務(wù)機(jī)關(guān)持續(xù)加強(qiáng)納稅人信息保密工作,建立健全了一整套制度、機(jī)制和技術(shù)體系,切實(shí)保護(hù)納稅人數(shù)據(jù)安全。涉稅信息報(bào)送后,稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照本《規(guī)定》上述要求,進(jìn)一步完善涉稅信息數(shù)據(jù)安全管理制度,對收集到的平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員相關(guān)信息,采取加密、訪問控制等措施,切實(shí)保障信息的安全性和保密性。
問:《規(guī)定》施行將對相關(guān)納稅人稅負(fù)產(chǎn)生怎樣影響?
答:《規(guī)定》施行對平臺企業(yè)以及絕大多數(shù)平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的稅負(fù)不會產(chǎn)生大的影響。一是互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)只需依法履行涉稅信息報(bào)送的程序性義務(wù),其自身稅負(fù)不會變化;二是平臺內(nèi)絕大多數(shù)合規(guī)經(jīng)營者和從業(yè)人員的稅負(fù)不會變化;三是平臺內(nèi)眾多中小微企業(yè)和低收入從業(yè)人員因可享受稅收優(yōu)惠,其稅負(fù)不會變化。如,商戶月銷售額不超10萬元可享受增值稅免稅優(yōu)惠政策,綜合所得年收入不超過12萬元的平臺內(nèi)從業(yè)人員,在享受各項(xiàng)扣除后,也基本無需繳納個(gè)人所得稅。但此前存在隱匿收入等情況的部分平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員,將按照平臺企業(yè)報(bào)送的涉稅信息依法納稅,其稅負(fù)會恢復(fù)到正常水平。
問:稅務(wù)機(jī)關(guān)將如何保障《規(guī)定》更好落地見效?
答:《規(guī)定》施行后,稅務(wù)機(jī)關(guān)將著重開展以下三方面工作:一是抓緊完善配套制度。稅務(wù)總局將盡快制定有關(guān)配套公告,細(xì)化報(bào)送涉稅信息的相關(guān)主體、具體類別和內(nèi)容、報(bào)送要求和口徑,從實(shí)操角度進(jìn)一步明確“誰來報(bào)、報(bào)什么、怎么報(bào)”等問題。二是做好信息系統(tǒng)改造。進(jìn)一步優(yōu)化完善信息系統(tǒng)功能,做好直連報(bào)送、上傳導(dǎo)入等系統(tǒng)對接保障工作,為互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)提供快捷高效、安全可靠的報(bào)送渠道。三是廣泛組織培訓(xùn)輔導(dǎo)。為互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)提供政策解讀以及問題解答等咨詢服務(wù),同步配套制定數(shù)據(jù)直連接入全流程指引、操作指南等有關(guān)文件,輔導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)順利報(bào)送涉稅信息。上述工作都將在今年10月前,也就是平臺企業(yè)按《規(guī)定》要求第一次報(bào)送平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的身份信息、收入信息前完成,確?！兑?guī)定》順暢實(shí)施,更好落地見效。
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